Nové povinnosti podle AML zákona od roku 2021 (1. část)

Mgr. Markéta Hlavinová je ředitelkou odboru právního Finančního analytického úřadu, Mgr. Jaroslava Pilíková je vedoucí oddělení kontroly Finančního analytického úřadu

Cílem tohoto článku je seznámit čtenáře s povinnostmi, které jim ukládá zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, ve znění pozdějších předpisů (AML zákon), a to včetně poslední novely AML zákona, účinné od 1. ledna 2021. Důvodem přijetí této novely byla zejména nutnost provést transpozici tzv. 5 AML směrnice EU Směrnice Evropského parlamentu a Rady (EU) 2018/843 ze dne 30. května 2018, kterou se mění směrnice (EU) 2015/849 o předcházení využívání finančního systému k praní peněz nebo financování terorismu a směrnice 2009/138/ES a 2013/36/EU. do českého právního řádu, implementovat doporučení výboru Moneyval Výbor expertů pro hodnocení opatření proti praní peněz a financování terorismu Rady Evropy. a v neposlední řadě i zapracovat poznatky z praxe, pocházející jak od příslušných orgánů, tak i z privátního sektoru od povinných osob.

Účetní jako povinné osoby

Adresáty tohoto článku jsou zejména účetní, popř. daňoví poradci/poradkyně V textu používáme četněji pojem účetní, nicméně uváděné povinnosti přísluší i daňovým poradcům/poradkyním (pokud není uvedeno jinak)., kteří jsou v České republice součástí systému prevence praní peněz a posléze i financování terorismu již od 1. září 2004. Tehdejší zákon proti praní peněz (zákon č. 61/1996 Sb.) zahrnul tyto profese mezi tzv. povinné osoby, když do té doby jimi byly výhradně finanční instituce. Rozšíření tenkrát vzbudilo mezi „nově zařazenými profesemi“ (např. i advokáty, exekutory či notáři) velké emoce a značnou vlnu nevole, a to nejen v České republice, ale i v celé Evropské unii (i tehdy se však jednalo o požadavek evropské legislativy, který bylo nutné implementovat do právních řádů členských států).

Obavy byly zcela pochopitelné, protože povinnosti kladené nově na tyto povinné osoby z důvodu prevence praní peněz byly, minimálně na první pohled, ve značném střetu a protikladu s jejich běžnou činností. Nejčastější obavou bylo, že dojde k narušení jejich vztahu s klientem, který je už z principu a ze své povahy vztahem užším a bližším než například vztah mezi klientem a bankou.

Nicméně dnes, po téměř 17 letech, jsme již v jiné situaci; účetní i daňoví poradci/poradkyně jsou po celé Evropě běžnou součástí systému prevence praní peněz a financování terorismu, tzv. Anti-Money Laundering / Countering the Financing of Terrorism (AML/CTF) a otázka již není, zda na ně mají být tyto povinnosti kladeny, ale jak mají být naplňovány, aby došlo k jejich efektivní aplikaci v praxi a zároveň nedocházelo k narušování vztahu s klientem.

Vzhledem k tomu, že stěžejní problematikou celé AML/CTF oblasti je oznamování a prověřování podezřelých obchodů, připomeneme si na úvod význam pojmu podezřelý obchod. Pojmu skutečný majitel se potom budeme věnovat hlavně proto, že od 1. června 2021 dojde v AML zákoně ke změně jeho definice.

Pojem podezřelý obchod

Jako podezřelý obchod AML zákon v § ...