Peníze na cestě

Velmi specifickým účtem druhé účtové třídy je bezesporu účet 261 – Peníze na cestě. Účet 261 – Peníze na cestě slouží k překlenutí časového nesouladu při účtování pokladních dokladů a bankovních výpisů, při převodech mezi bankovními účty anebo při výběrech a vkladech do pokladny z bankovních účtů. Zároveň se účet Peníze na cestě používá k účtování krátkodobých úvěrů.

Jednotlivé případy zachycené přes účet 261

A) Vklad hotovosti do pokladny z bankovního účtu

Výběr peněz z bankovního účtu do pokladny je jedním z typů transakcí, které se zachycují přes účet 261 – Peníze na cestě. I v případě, kdy by na výběr peněz v bance okamžitě následoval vklad do pokladny, není možné provést tento výběr přímým zápisem 211 – Pokladna / 221 – Bankovní účty, ale je nutné tento výběr účtovat s použitím mezikroku v podobě účtu 261 – Peníze na cestě.

Správné účtování výběru peněz do pokladny:

1. Bankovní výpis – výběr hotovosti    261 – ...