Daňové bonusy v daňovém přiznání za rok 2019

Tuzemské daňové předpisy, konkrétně zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů („ZDP“), umožňuje legálně snížit daň z příjmů fyzických osob při splnění daných podmínek prostřednictví odčitatelných položek a slev na dani.

Principem odčitatelných položek je snížení základu daně z příjmů, zatímco daňové slevy snižují daň jako takovou. Na některé odčitatelné položky a slevy je nárok automatický, jiné lze uplatnit jen při splnění konkrétních podmínek, které stanoví zákon. Na následujících řádcích si přehled odčitatelných položek a slev včetně podmínek představíme.

Odčitatelné položky

Odčitatelné položky neboli nezdanitelné části základu daně z příjmů fyzických osob jsou definovány § 15 ZDP.

Bezúplatná plnění a dary

Od základu daně z příjmů fyzických osob lze odečíst bezúplatná plnění a dary poskytnuté obcím, krajům, organizačním složkám státu anebo právnickým osobám. Podmínkou pro odpočet darů a bezúplatných plnění je jejich použití na vědu a vzdělávání, výzkumné a vývojové účely, kulturu, školství, policii, požární ochranu, podporu a ochranu mládeže, na ochranu zvířat, na účely sociální, účely zdravotnické a ekologické, na účely sportovní a církevní atd. Přesný výčet všech účelů je uveden v § 15  ZDP. Obecně lze shrnout, že pro odpočet daru je nutné jej poskytnout na veřejně prospěšné účely.

Od základu daně z příjmů lze odečíst dary, pokud úhrnná hodnota darů ve zdaňovacím období přesáhne 2 % ze základu daně nebo činí alespoň 1000 Kč.

Maximálně lze odečíst 15 % základu daně.

Od základu daně lze odečíst nejen dary poskytnuté subjektům na území ČR, ale rovněž i subjektům na území celé EU, Norska nebo Islandu za splnění stejných podmínek.

Pro odečtení darů od základu daně se hodnota daru uvede na ř. 46 daňového přiznání. Zároveň musí mít poplatník k dispozici potvrzení o poskytnutí daru nebo darovací smlouvu.

Úroky z hypotéky nebo z úvěru ze stavebního spoření

Od základu daně lze odečíst částku zaplacených úroků z hypotéky nebo ze stavebního spoření, které byly zaplaceny v daném zdaňovacím období za předpokladu, že hypotéka či úvěr ze stavebního spoření byl čerpán v souvislosti s uspokojením bytové potřeby své nebo osob blízkých ...