Roční zúčtování daně za rok 2019

Roční zúčtování záloh je určeno pro poplatníky s příjmy ze závislé činnosti, kteří nemají povinnost podat daňové přiznání. V souladu s § 38ch odst. 1 ZDP má zaměstnanec právo požádat svého posledního zaměstnavatele o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění. Termín pro vyplnění a podání žádosti o roční zúčtování je 17. únor 2020.

Ročním zúčtováním poplatník v podstatě zjednodušeně dosáhne na případný přeplatek na dani z příjmů ze závislé činnosti.

1. Roční zúčtování nebo daňové přiznání?

Žádost o provedení ročního zúčtování za kalendářní rok 2019 musí být podána do 17. 2. 2020. K tomuto datu je nutné také předat všechny související dokumenty, v souladu s ustanovením § 38ch odst. 3 ZDP.

Roční zúčtování záloh nemůže být provedeno, pokud má poplatník povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů. Povinnost podat daňové přiznání nemají poplatníci, kteří splňují současně tyto podmínky:

• u všech plátců podepsali prohlášení k dani, dále jen „Prohlášení“,
• mají v daném zdaňovacím období úhrnné příjmy v ostatních daňových základech maximálně 6 000 Kč,
• neměli příjmy ze závislé činnosti ze zahraničí (nebyla-li sražena daňová záloha),
• měli příjmy od jednoho plátce nebo více plátců po sobě jdoucích, včetně doplatků mezd od těchto plátců, a u všech těchto plátců na příslušné zdaňovací období učinili prohlášení,
• neuplatňují jakožto daňový nerezident odpočty nezdanitelných částí základu daně podle § 15 ZDP, slevu na dani na manžela/manželku s nízkým příjmem, slevu na invaliditu či držitele průkazu ZTP/P, slevu za umístění dítěte nebo daňové zvýhodnění na vyživované dítě,
• neměli příjem podléhající solidárnímu zvýšení daně podle § 38g odst. 4 ZDP v úhrnu za celé zdaňovací období,
• neuplatňovali pro snížení základu daně hodnotu bezúplatných plnění poskytnutých do zahraničí,
• neobdrželi nebo jim nebyly dodatečně vyplaceny příjmy ze závislé činnosti zúčtované v předchozích letech,
• jejich zaměstnavatel neoznámil dlužnou částku na dani nebo neoprávněně vyplacenou částku na daňovém bonusu, která vznikla vinou poplatníka, správci daně,
• nedošlo u nich k výplatě pojistného plnění ze soukromého životního pojištění či jiného příjmu, jenž není pojistným plněním a nezakládá zánik pojistné smlouvy.

Jeden nebo více zaměstnavatelů

Pokud má poplatník v předmětném kalendářním roce více zaměstnavatelů „po sobě jdoucích“ může požádat o roční zúčtování daně. Nesmí však jít o „souběh v daném čase“.

Prohlášení

Pro poplatníka se v podstatě jedná o podání daňového přiznání přímo jeho zaměstnavatelem s tím, že všechny skutečnosti musí být doloženy do 15. února za předchozí kalendářní rok a stejně tak musí být podepsán tiskopis Prohlášení poplatníka.

Údaje uvedené na tomto Prohlášení musí být pravdivé a jsou pro zaměstnavatele závazné.

Jiné příjmy

Poplatník zodpovídá za údaje uvedené na Prohlášení, a proto si sám musí zkontrolovat, jestli nedosáhl jiných zdanitelných příjmů, které by zakládaly povinnost podat daňové přiznání.

2. Nezdanitelné části

I přes provedení ročního zúčtování záloh může být podáno standardní daňové přiznání, a to zejména v souvislosti s daňovými úlevami, které nabízí § 15 ZDP, tedy s tzv. nezdanitelnými částmi základu daně FO.

2.1 Dary

Od základu daně lze odečíst hodnotu bezúplatného plnění poskytnutého obcím, krajům, organizačním složkám státu, právnickým osobám se sídlem na území České republiky, jakož i právnickým osobám, které jsou pořadateli veřejných sbírek podle zvláštního zákona, a to na vědu a vzdělávání, výzkumné a vývojové účely, kulturu, školství, na policii, na požární ochranu, na podporu a ochranu mládeže, na ochranu zvířat a jejich zdraví, na účely sociální, zdravotnické a ekologické, humanitární, charitativní, náboženské pro registrované církve a náboženské společnosti, tělovýchovné a sportovní, a politickým stranám, politickým hnutím, evropským politickým stranám nebo evropským politickým nadacím na jejich činnost, dále fyzickým osobám s bydlištěm na území České republiky, které jsou poskytovateli zdravotních služeb nebo provozují školy a školská zařízení a zařízení pro péči o toulavá nebo opuštěná zvířata nebo pro ...