Český účetní standard pro finanční instituce č. 101 - Účty a zásady účtování na účtech, vnitropodnikové účetnictví

Český účetní standard pro finanční instituce č. 101

Účty a zásady účtování na účtech, vnitropodnikové účetnictví

1. Hlediska pro vytváření syntetických a analytických účtů

1.1. Účty zřizuje účetní jednotka podle § 14 zákona a § 66 vyhlášky.

2. Okamžik uskutečnění účetního případu

2.1. Okamžikem uskutečnění účetního případu je zejména den výplaty nebo převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje valut, deviz, popř. cenných papírů, den provedení platby, popř. inkasa z účtu klienta, den příkazu na korespondenta k provedení platby, den zúčtování příkazů banky s clearingovým centrem ČNB, den připsání (valuty) prostředků podle zprávy došlé od korespondenta banky (zprávou se rozumí zpráva v systému SWIFT, avízo banky, převzaté medium, výpis z účtu, popř. jiné dokumenty), den sjednání a den vypořádání spotových obchodů (účetní jednotka zvolí, zda pro spotové obchody použije účtování dle dne obchodu nebo dne vypořádání a zvolený způsob důsledně dodržuje v rámci každé skupiny), den sjednání a den ...