Nový zákon o evidenci skutečných majitelů – základní přehled změn a novinek

Nový zákon o evidenci skutečných majitelů vyšel ve Sbírce zákonů dne 3. 2. 2021 pod číslem 37/2021 Sb. (dále také „zákon o evidenci skutečných majitelů“ či „ZESM“). Účinnosti nová právní úprava nabyla dne 1. 6. 2021 a nahradila tak dosavadní pravidla, která tuto oblast regulovala, konkrétně pátou část zákona č. 304/2013 Sb., o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob a o evidenci svěřenských fondů (dále také „Rejstříkový zákon“) a příslušných částí zákona č. 253/2008 Sb. o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti (dále také „AML zákon“ Zkratka AML vychází z anglického spojení pro boj proti praní špinavých peněz, tedy anti-money laundering.).

Cílem následujícího textu je poukázat na nejvýznamnější změny, které nová právní úprava přináší, a ukázat, jaké dopady zákon bude mít na praxi.

Proč byl přijat nový zákon o evidenci skutečných majitelů namísto původní právní úpravy?

Nová právní úprava zapracovává předpisy Evropské unie, které byly na poli evidence skutečných majitelů právnických osob přijaty Konkrétně jde o směrnici Evropského parlamentu a Rady (EU) 2015/849 ze dne 20. května 2015 o předcházení využívání finančního systému k praní peněz nebo financování terorismu, o změně nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 648/2012 a o zrušení směrnice Evropského parlamentu a Rady 2005/60/ES a směrnice Komise 2006/70/ES, a směrnici Evropského parlamentu a Rady (EU) 2018/843 ze dne 30. května 2018, kterou se mění směrnice (EU) 2015/849 o předcházení využívání finančního systému k praní peněz nebo financování terorismu a směrnice 2009/138/ES a 2013/36/EU.. Tak tomu bylo i doposavad, jelikož úprava oblasti evidování skutečných majitelů je dlouhodobě harmonizována na evropské úrovni, nicméně rušená česká právní úprava měla mnohé nedostatky, které by bylo jen obtížně možné překlenout pouhými novelizacemi.

Evropské směrnice přinesly pro členské státy na úseku skutečných majitelů povinnost umožnit širší přístup veřejnosti k zapsaným údajům v evidenci skutečných majitelů („ESM“) a dále zavést zpřísněné sankce v situaci, kdy skutečný majitel do ESM zapsán není.

Od roku 2018 znala naše právní úprava povinnost zapisovat tzv. skutečné majitele právnických osob a svěřenských fondů, a to podle (novým zákonem zrušené části) Rejstříkového zákona. Tato úprava byla úzce propojena s tzv. AML zákonem, tedy předpisem, který reguluje pravidla proti praní špinavých peněz, a který obsahoval definici skutečného majitele právnické osoby, zatímco Rejstříkový zákon upravoval evidenční stránku celé problematiky. Za zmínku stojí, že i AML zákon prošel roku 2021 rozsáhlou novelou (jež nabývá účinnosti postupně během roku 2021), která má za cíl zefektivnit boj proti praní špinavých peněz Konkrétně šlo o novelu provedenou zákonem č. 527/2020 Sb., který má tzv. dělenou účinnost, když některé části jsou účinné od 1. 1. 2021, části navazující na ESM jsou účinné od 1. 6. 2021..

Připomeňme, že AML zákon bude s úpravou evidence skutečných majitelů velmi úzce souviset i nadále, jelikož při provádění kontroly a identifikace klienta musí tzv. povinná osoba, tedy i např. účetní, v některých případech zjišťovat, kdo je skutečným majitelem právnické osoby Tak tomu je při kontrole klienta, kdy podle § 9 odst. 2 AML zákona kontrola zahrnuje: „…zjištění totožnosti skutečného majitele a přijetí opatření k ověření jeho totožnosti z důvěryhodných zdrojů s tím, že v případě, že klient podléhá povinnosti zápisu do evidence skutečných majitelů nebo obdobného registru, povinná osoba ověří skutečného majitele vždy alespoň z této evidence nebo obdobného registru a jednoho dalšího zdroje, a zjištění, zda skutečný majitel není politicky exponovanou osobou nebo osobou, vůči níž Česká republika uplatňuje mezinárodní sankce podle zákona o provádění mezinárodních sankcí,. Důležité pravidlo, které novela AML zákona zavedla, je povinnost těchto tzv. povinných osob upozornit na případnou nesrovnalost [termín definovaný v § 2 písm. n) ZESM] mezi tím, kdo je zapsán v evidenci ...