Vybrané postupy účtování závazků a rezerv

Účetní operace

Kč

MD

D

Vyúčtování dodávky materiálu podléhající DPH (A)

-        Základ daně

-        DPH

121

100

21

111

343

321

Vyúčtování dodávky materiálu z dovozu ze třetí země podléhající spotřebním daním a DPH

-        Cena dodavatele

-        Clo

-        Spotřební daně

-        DPH

100

3

5

22

111

111

345

343

321

379

379

379

Vyúčtování dodávky zboží podléhající DPH (A)

-        Základ daně

-        DPH

121

100

21

131

343

321

Vyúčtování dodávky zboží z dovozu ze třetí země podléhající spotřebním daním a DPH

-        Cena dodavatele

-        Clo

-        Spotřební daně

-        DPH

100

3

5

22

131

131

345

343

321

379

379

379

Vyúčtování dodávky materiálu podléhající DPH (B)

-        Základ daně

-        DPH

121

100

21

501

343

321

Vyúčtování dodávky zboží podléhající DPH (B)

-        Základ daně

-        DPH

121

100

21

504

343

321

Vyúčtování opravy podléhající DPH

-        Základ daně

-        DPH

121

100

21

511

343

321

Vyúčtování ostatních služeb podléhajících DPH

-        Základ daně

-        DPH

121

100

21

518

343

321

Vyúčtování dodávky DNM, DHM podléhající DPH

-        Základ daně

-        DPH

121

100

21

041, 042

343

321

Výpis z bankovního účtu, úhrada dodavateli

121

321

221

Výdajový podkladní doklad, úhrada dodavateli

121

321

211

Účetní operace

Kč

MD

D

Vyúčtování dodávky materiálu, zboží, služby podléhající DPH (A)

-        Základ daně

-        DPH

121

100

21

111, 131,

51x

343

321

Akceptování krátkodobých směnek cizích a krátkodobé vlastní směnky

121

321

322

Výpis z bankovního účtu, úhrada směnky

121

322

221

Účetní operace

Kč

MD

D

Přijetí krátkodobé zálohy (závdavku) od odběratele

100

211,211

324

Zúčtování zálohy (závdavku) při splnění smlouvy vůči odběrateli

100

324

311

Účetní operace

Kč

MD

D

Závazek vůči firmě, která převzala smluvně záruční závazky (jednorázový náklad)

100

518

326

Časové rozlišení záručního závazku

300

381

326

Výpis z bankovního účtu – úhrada záručního paušálu

100

326

221

Účetní operace

Kč

MD

D

Hrubá mzda, platy, prémie, odměny zaměstnancům

1 000

521

331

Zdravotní pojištění (srážka zaměstnancům) 4,5 %

45

331

336

Sociální pojištění (srážka zaměstnancům) 6,5 %

65

331

336

Záloha na daň ze superhrubé mzdy

201

331

342

Zdravotní pojištění hrazené zaměstnavatelem 9 %

90

524

336

Sociální pojištění hrazené zaměstnavatelem 25 %

250

524

336

Výpis z bankovního účtu

-        Úhrada mezd zaměstnancům

-        Úhrada zdravotního a sociálního pojištění

-        Úhrada daně z příjmů

689

450

201

331

336

342

221

221

221

Účetní operace

Kč

MD

D

Placení zálohy na daň z příjmů v průběhu roku

10 000

341

221

Závazek ze splatné daně za zdaňovací období dle daňového přiznání

12 000

591

341

Doplatek daně z příjmů z bankovního účtu

2 000

341

221

Doměrek daně z příjmů

1 000

595

341

Účetní operace

Kč

MD

D

Spotřební daň uplatněná dodavatelem

5 000

311

345

Spotřební daň při aktivaci materiálu vlastní výroby

3 000

111, 501

345

Spotřební daň při aktivací zboží vlastní výroby

3 000

131, 504

345

Zúčtování spotřební daně při použití výrobku pro vlastní spotřebu na reprezentaci

3 000

513

345

Zúčtování spotřební daně při použití výrobku pro vlastní spotřebu na reklamu

3 000

548

345

Spotřební daň k mankům a škodám

3 000

549, 547

345

Předpis silniční daně

3 000

531

345

Předpis daně z nemovitých věcí

3 000

532

345

Předpis daně z nabytí nemovitých věcí

3 000

042

345

Předpis poplatků

3 000

548

345

Účetní operace

Kč

MD

D

Příjem dotací na bankovní účet

4 000

221

346, 347

Vrácení dotací, pokud nebyly splněny podmínky

10 000

04x, 01, 02

346, 347

Vrácení provozní dotace

1 000

648

346, 347

Účetní operace

Kč

MD

D

Závazky ke společníkům ve v. o. s. při vypořádání výsledku hospodaření

500 000

597

364

Závazky ke komplementářům při vypořádání výsledku hospodaření

500 000

597

364

Závazky ke společníkům společnosti s ručením omezeným při rozdělování zisku

500 000

431

364

Závazky k akcionářům při rozdělování zisku

500 000

431

364

Srážková daň z nároku na podíl na zisku u společníků s. r. o. a a. s.

30 000

364

342

Výpis z bankovního účtu – úhrada závazku finančnímu úřadu

30 000

342

221

Výpis z bankovního účtu – úhrada podílu na zisku společníkům

470 000

364

221

Účetní operace

Kč

MD

D

Příjem krátkodobé zápůjčky do společnosti od společníka

1 000 000

221

365

Úrok ze zápůjčky od společníka

80 000

562

365

Splacení zápůjčky z bankovního účtu vč. úroku

1 080 000

365

221

Kapitalizace pohledávky (zápůjčky)

1 080 000

365

353

Účetní operace

Kč

MD

D

Hrubá mzda, platy, prémie, odměny společníkům

1 000

522

366

Zdravotní pojištění (srážka zaměstnancům) 4,5 %

45

366

336

Sociální pojištění (srážka zaměstnancům) 6,5 %

65

366

336

Záloha na daň ze superhrubé mzdy

201

366

342

Zdravotní pojištění hrazené zaměstnavatelem 9 %

90

524

336

Sociální pojištění hrazené zaměstnavatelem 25 %

250

524

336

Výpis z bankovního účtu

-        Úhrada mezd zaměstnancům

-        Úhrada zdravotního a sociálního pojištění

-        Úhrada daně z příjmů

689

450

201

366

336

342

221

221

221

Účetní operace

Kč

MD

D

Zápis obchodní společnosti do obchodního rejstříku (účtování na straně společníka o vkladu)

50 000

06x

367

Zápočet pohledávky z titulu vkladu a závazku

50 000

367

353

Účetní operace

Kč

MD

D

Nákupní cena při koupi obchodního závodu

1 000

Aktiva

372

Zaplacení závazku z bankovního účtu

1 000

372

221

Účetní operace

Kč

MD

D

Srážky z mezd zaměstnanců vůči třetím osobám

300

331

379

Srážky z mezd společníků vůči třetím osobám

300

366

379

Clo při dovozu

500

Aktiva

379

Clo při dovozu zásob – způsob B účtování

500

501, 504

379

Spotřební daň při dovozu

100

345

379

DPH při dovozu

121

343

379

Nároky na odměny členům orgánů obchodních korporací

400

523

379

Tantiémy členům orgánů obchodních společností

600

431

379

Předpis za úhradu ekonomické újmy při pořizování dlouhodobého majetku

1 000

042

379

Náhrada škody třetím osobám

1 000

548, 568

379

Vyrovnání mimo stojícího společníka

1 000

568

379

Závazek uhradit ztrátu řídící společnosti řízené společnosti

1 000

568

379

Převod zisku řídící společnosti od řízené společnosti

1 000

431

379

Kursový zisk

100

379

663

Kursová ztráta

100

563

379

Úhrada závazku z bankovního účtu

600

379

221