DPH jako daňový náklad - pronájem nemovitosti

Společnost Alfa, s.r.o. pronajímá nemovitosti. Vzhledem k tomu, že část příjmů z pronájmů jde osobám, které nejsou plátci DPH, jedná se plnění osvobozené od daně bez nároku na odpočet podle § 56a ZDPH. Společnost proto nemá možnost uplatnit si celý odpočet u přijatých zdanitelných plnění na vstupu. Podle § 76 ZDPH počítá při sestavování přiznání koeficient a tímto koeficientem si krátí odpočet za zdanitelná plnění přijatá na vstupu.

Společnost Alfa, s.r.o. je měsíčním plátcem DPH a za rok 2007 jí vyšel vypořádací koeficient DPH ve výši 0,6. V uvedeném období zaznamenala tato zdanitelná plnění na vstupu :

• oprava fasády nemovitosti, DPH na faktuře je ve výši za 100 000 Kč,
• platby za telefony a služby (voda, el. energie, plyn), DPH na fakturách je ve výši 10 000 Kč,
• výdaje za PHM, kancelářské potřeby, DPH na dokladech činí celkem za 5 000 Kč.